Статья 77. Порядок проведения документальных плановых проверок

77.1. Документальная плановая проверка должна быть предусмотрена в плане-графике проведения плановых документальных проверок.

План-график документальных плановых проверок на текущий год публикуется на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, до 25 декабря года, предшествующего году, в котором будут проводиться такие документальные плановые проверки.

77.2. В план-график проведения документальных плановых проверок отбираются налогоплательщики, имеющие риск неуплаты налогов и сборов, неисполнение другого законодательства, контроль за которым возложен на контролирующие органы.

Периодичность проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков определяется в зависимости от степени риска в деятельности таких налогоплательщиков, который делится на высокий, средний и незначительный. Налогоплательщики с незначительной степенью риска включаются в план-график не чаще, чем раз в три календарных года, средним - не чаще чем раз в два календарных года, высокой - не чаще одного раза в календарный год.

Порядок формирования, утверждения плана-графика и внесения изменений в него, а также перечень рисков и их разделение по степеням устанавливаются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Внесение изменений в план-график проведения документальных плановых проверок на текущий год допускается не чаще одного раза в первом и однажды во втором квартале такого года, кроме случаев, когда изменения связаны с изменениями наименование налогоплательщика, который уже был включен в план-график и / или исправления технических ошибок.

Документальная проверка налогоплательщика, который был включен в план-график проведения документальных плановых проверок на текущий год в результате внесения изменений в таком году (отличных изменения наименования налогоплательщика, который уже был включен в план-график, и / или исправления технических ошибок), может быть начата не ранее 1 июля текущего года в случае внесения изменений в план-график проведения документальных проверок на текущий год в первом квартале такого года и не ранее 1 октября текущего года в случае внесения изменений в план-график проведения документальных проверок на текущий год в втором квартале такого года.

Обновленный план-график публикуется на официальном веб-сайте центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, до 30 числа последнего месяца квартала (в случаях изменений наименования налогоплательщика, который уже был включен в план-график, и / или исправления технических ошибок - до 30 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будут проводиться такие документальные плановые проверки).

Налогоплательщики - юридические лица, которые отвечают критериям, определенным пунктом 44 подраздела 4 раздела XX "Переходные положения" настоящего Кодекса , и в которых сумма уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость составляет не менее пяти процентов от задекларированного дохода за отчетный налоговый период, а также самозанятые лица, сумма уплаченных налогов которых составляет не менее пяти процентов от задекларированного дохода за отчетный налоговый период, включаются в план-график не чаще, чем раз в три календарных года. Указанная норма не распространяется на таких налогоплательщиков в случае нарушения ими статей 45 , 49 , 50 , 51 , 57 настоящего Кодекса .

77.3. Запрещается проведение документальной плановой проверки по отдельным видам обязательств перед бюджетами, кроме правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты таможенных платежей, налогов, сборов и единого взноса при выплате (начислении) доходов физическим лицам, налога с доходов физических лиц и обязательств по бюджетным займам и кредитам, гарантированным бюджетными средствами.

77.4. О проведении документальной плановой проверки руководителем (его заместителем или уполномоченным лицом) контролирующего органа принимается решение, которое оформляется приказом.

Право на проведение документальной плановой проверки налогоплательщика предоставляется лишь в случае, когда ему (его представителю) не позднее чем за 10 календарных дней до дня проведения указанной проверки направлено (вручено) в порядке, определенном статьей 42 настоящего Кодекса , копия приказа о проведении документальной плановой проверки и письменное уведомление с указанием даты начала проведения такой проверки.

77.5. В случае планирования проверок одного и того же налогоплательщика контролирующими органами и органами государственного финансового контроля в отчетном периоде такие проверки проводятся указанными органами одновременно. Порядок координации проведения таких проверок и привлечения к проверкам других органов, предусмотренных законом, определяется Кабинетом Министров Украины.

77.6. Допуск должностных лиц контролирующих органов к проведению документальной плановой выездной проверки осуществляется в соответствии со статьей 81 настоящего Кодекса . Документальная плановая невыездная проверка осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 79 настоящего Кодекса .

77.7. Сроки проведения документальной плановой проверки установлены статьей 82 настоящего Кодекса .

77.8. Перечень материалов, которые могут быть основанием для выводов при проведении документальной плановой проверки, и порядок предоставления налогоплательщиками документов для такой проверки установлены статьями 83 , 85 настоящего Кодекса .

77.9. Порядок оформления результатов документальной плановой проверки установлен статьей 86 настоящего Кодекса .

Статья 77 НКУ на русском языке с изменениями 2021 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 23.04.2021