Статья 69. Требования к открытию и закрытию счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, особенности представления отчетности по подотчетным счетами

69.1. Банки и другие финансовые учреждения открывают текущие и другие счета налогоплательщикам - юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) независимо от организационно-правовой формы, обособленным подразделениям и представительствам юридических лиц, для которых законом установлены особенности их государственной регистрации и которые не включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, физическим лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, при наличии документов, выданных контролирующими органами, подтверждающие взятие их на учет в таких органах, или выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований (для лиц, постановка на учет которых в контролирующих органах осуществляется на основании сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, предоставленных государственным регистратором согласно Закону Украины "О государственной регистрации юридических лиц, ф изичних лиц - предпринимателей и общественных формирований") или информации из этого реестра, полученной банком в соответствии с законом, с указанием данных о постановке на учет в контролирующих органах в качестве налогоплательщика.

69.2. Банки и другие финансовые учреждения обязаны направить уведомление об открытии или закрытии счета налогоплательщика - юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия / закрытия счета.

В случае открытия или закрытия счета налогоплательщика - банка, в том числе открытого через его обособленные подразделения, уведомление направляется в порядке, определенном настоящим пунктом, только в случае открытия или закрытия корреспондентского счета.

В случае открытия или закрытия собственного корреспондентского счета банки обязаны направить уведомление в контролирующий орган, в котором учитываются, в сроки, определенные настоящим пунктом.

69.3. Контролирующий орган не позднее следующего рабочего дня со дня получения уведомления от финансового учреждения об открытии счета обязан направить уведомление о взятии счета на учет или отказе в постановке контролирующим органом счета на учет с указанием оснований в порядке, определенном этим Кодексом.

Если контролирующий орган в течение срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, не направил уведомление об отказе во взятии счета на учет, такой счет считается принятым на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию - во время и дату получения финансовым учреждением сообщения (квитанции) контролирующего органа о подтверждение факта принятия сообщения в обработку в соответствии с порядком представления сообщений, установленным в соответствии с пунктом 69.5 этой статьи.

69.4. Датой начала расходных операций по счету налогоплательщика, определенного пунктом 69.1 этой статьи (кроме банка), в банках и других финансовых учреждениях является дата получения банком или другим финансовым учреждением сообщение контролирующего органа о взятии счета на учет в контролирующих органах или дата, определенная как дата постановки на учет в контролирующем органе по молчаливому согласию согласно абзацу второму пункта 69.3 этой статьи.

69.5. Порядок представления и форма и содержание сообщений об открытии / закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях, перечень оснований для отказа контролирующих органов во взятии счета на учет определяются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, по согласованию с соответствующими государственными органами, регулирующими деятельность финансовых учреждений.

{Пункт 69.6 статьи 69 исключен на основании Закона № 466-IX от 16.01.2020}

69.7. Физические лица - предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны сообщать о своем статусе банки и другие финансовые учреждения, в которых такие лица открывают счета.

69.8. Особенности представления отчетности по подотчетным счетам.

69.8.1. С целью выявления подотчетных счетов финансовые агенты обязаны принимать меры, необходимые для установления государства или территории, резидентом которой является:

а) физическое лицо - владелец финансового счета;

б) юридическое лицо - владелец финансового счета;

в) физическое лицо - конечный бенефициарный владелец (контроллер) юридического лица, являющегося владельцем финансового счета.

Если владельцем финансового счета является физическое лицо - нерезидент, такой счет считается подотчетным для такого лица.

Если владельцем финансового счета является юридическое лицо - резидент, конечным бенефициарным владельцем (контроллером) которой является нерезидент, такой счет считается подотчетным для такого нерезидента.

Финансовые агенты устанавливают подотчетность финансового счета по результатам проведения процедуры комплексной проверки.

69.8.2. Финансовые агенты обязаны принимать разумные и положенных в соответствующих условиях (обстоятельствах) мероприятий для проверки статуса налогового резидентства владельцев финансовых счетов и конечных бенефициарных собственников (контроллеров) таких владельцев финансовых счетов.

По требованию финансового агента владельцы финансовых счетов обязаны предоставлять ему информацию и документы о собственном статусе налогового резидентства и статус налогового резидентства своих конечных бенефициарных собственников (контроллеров), а также другую информацию и документы, необходимые для отчетности по подотчетным счетами на выполнение требований международного договора , содержащий положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенного на его основании межведомственного договора. Владельцы финансовых счетов обязаны в течение 10 рабочих дней сообщить финансовому агенту об изменении соответствующего статуса.

При наличии у финансового агента обоснованной, документально подтвержденной подозрения, что счет принадлежит к подотчетных, финансовый агент обязан направить в адрес владельца счета запрос с требованием о предоставлении объяснений и информации, касающихся подозрения.

Непредоставление владельцем счета в течение 15 календарных дней со дня получения запроса финансового агента запрашиваемой информации и / или документов или предоставления информации и / или документов, не опровергают обоснованного подозрения финансового агента, является основанием для отказа в дальнейшем предоставлении услуг, в том числе для расторжения договорных отношений с ним. В случае расторжения договорных отношений с владельцем финансового счета финансовый агент возвращает остаток средств владельцу такого счета и не несет ответственности за причиненные владельцу финансового счета убытки, связанные с расторжением договорных отношений.

69.8.3. Финансовые агенты обязаны ежегодно, до 1 сентября, подавать в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, отчет о подотчетны счета.

Отчетным периодом считается предыдущий календарный год, если международным договором, содержащим положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины, или заключенным на его основании межведомственным договором не установлены иные правила.

Форма отчета о подотчетны счета, порядок ее заполнения и представления финансовыми агентами в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, устанавливаются центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

69.8.4. Если финансовый агент обнаружил факт предоставления владельцем финансового счета недостоверной информации для установления подотчетности такого счета, он обязан отказать владельцу такого финансового счета в дальнейшем предоставлении услуг, а также вправе расторгнуть договорные отношения с ним. В случае расторжения договорных отношений с владельцем финансового счета финансовый агент возвращает остаток средств владельцу такого счета и не несет ответственности за причиненные владельцу финансового счета убытки, связанные с расторжением договорных отношений.

Если факт предоставления владельцем финансового счета недостоверной информации обнаружено после представления отчета о подотчетны счета, финансовый агент в течение трех рабочих дней со дня обнаружения такого факта сообщает об этом центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику.

69.8.5. Отчет о подотчетны счета подается исключительно в электронной форме в формате (стандарте), утвержденном в установленном законодательством порядке, с соблюдением требований законов Украины "Об электронных документах и электронном документообороте" и "Об электронных доверительные услуги".

69.8.6. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, осуществляет сбор информации от финансовых агентов, хранения такой информации в электронной базе подотчетных счетов и передачу сведений компетентному органу иностранного государства или финансовому агенту, от которого она была получена. Запрещается предоставление центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику, информации о подотчетных счетов другим лицам, в том числе судам, правоохранительным или другим государственным органам, органам местного самоуправления, юридическим и физическим лицам (в том числе тем, о которых предоставлена информация отчете о подотчетны счета).

Статья 69 НКУ на русском языке с изменениями 2021 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 23.04.2021