Статья 213. Объекты налогообложения

213.1. Объектами налогообложения являются операции по

213.1.1. реализации произведенных в Украине подакцизных товаров (продукции);

213.1.2. реализации и / или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции) с целью собственного потребления, промышленной переработки, своим работникам, а также осуществление взносов подакцизными товарами (продукцией) в уставный капитал, эта норма не распространяется на операции по передаче в пределах одного предприятия электрической энергии (по коду 2716 00 00 00 согласно УКТ ВЭД), произведенной на объектах электроэнергетики;

213.1.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.1.4. реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозными, подакцизных товаров (продукции), по которым не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизных товаров (продукции), по праву наследования или на других законных основаниях переходят в собственность государства;

213.1.5. реализации или передачи во владение, пользование или распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на таможенную территорию Украины с освобождением от налогообложения до истечения срока, определенного законодательством, в соответствии с пунктом 213.3 статьи 213 настоящего Кодекса;

213.1.6. объемы и стоимость утраченных подакцизных товаров (продукции), превышающие установленные нормы потерь с учетом пункта 214.6 статьи 214 настоящего Кодекса ;

{Подпункт 213.1.7 пункта 213.1 статьи 213 исключен на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.1.8 пункта 213.1 статьи 213 исключен на основании Закона № 1191-VII от 08.04.2014}

213.1.9. реализации субъектами хозяйствования розничной торговли подакцизных товаров;

{Подпункт 213.1.10 пункта 213.1 статьи 213 исключен на основании Закона № 466-IX от 16.01.2020}

213.1.11. переоборудование ввезенного на таможенную территорию Украины транспортного средства в подакцизный легковой автомобиль.

213.1.12. реализации с акцизного склада / акцизного склада передвижного любых объемов горючего или спирта этилового свыше объемов, что:

полученные из других акцизных складов / акцизных складов передвижных, подтвержденные зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных;

ввозимые (импортируемые) на таможенную территорию Украины, заверенные надлежащим образом оформленной таможенной декларации;

произведенные в Украине, реализация которых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 213.1.1 этого пункта, или не подлежит налогообложению, или освобождается от налогообложения или облагается на условиях, установленных статьей 229 настоящего Кодекса , подтверждены зарегистрированными акцизными накладными в Едином реестре акцизных накладных.

213.1.13. использования товаров (продукции), коды которых согласно УКТ ВЭД не указаны в подпункте 215.3.4 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (кроме природного газа в газообразном состоянии по коду 2711 21 00 00 согласно УКТ ВЭД), как горючего для заправки транспортных средств , оборудования или устройств с двигателями внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия, с двигателями внутреннего сгорания с искровым зажиганием, с двигателями внутреннего сгорания с кривошипно-шатунным механизмом.

213.2. Операции с подакцизными товарами, не подлежат налогообложению

213.2.1. вывоза (экспорта) подакцизных товаров (продукции) налогоплательщиком за пределы таможенной территории Украины.

Товары (продукция) считаются вывезенными (экспортированными) налогоплательщиком за пределы таможенной территории Украины, если их вывоз (экспорт) удостоверен надлежащим образом оформленной таможенной декларации, в том числе, если отгрузка произошла в отчетном периоде, а вывоз (экспорт) - в следующем отчетном периоде и на дату представления декларации по акцизному налогу за отчетный месяц имеется такая таможенная декларация;

213.2.2. ввоз на таможенную территорию Украины ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в которых выявлены недостатки, препятствующие реализации этих товаров на таможенной территории страны импортера, для их возвращения экспортеру.

Такие подакцизные товары (продукция) осуществляется их продавцом (экспортером) без последующей реализации на таможенной территории Украины;

{Подпункт 213.2.3 пункта 213.2 статьи 213 исключен на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.4 пункта 213.2 статьи 213 исключен на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.5 пункта 213.2 статьи 213 исключен на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.6 пункта 213.2 статьи 213 исключен на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

{Подпункт 213.2.7 пункта 213.2 статьи 213 исключен на основании Закона № 71-VIII от 28.12.2014}

213.2.8. реализации электрической энергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками и / или из возобновляемых источников энергии;

213.2.9. передача для собственного потребления в пределах одного предприятия электрической энергии (по коду 2716 00 00 00 согласно УКТ ВЭД), производимой на этом предприятии.

213.3. Операции с подакцизными товарами, которые освобождаются от налогообложения:

213.3.1. реализации легковых автомобилей для лиц с инвалидностью, в том числе детей с инвалидностью, оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного или местных бюджетов, средств фондов общеобязательного государственного страхования, а также легковых автомобилей специального назначения (скорая медицинская помощь и для нужд центральных органов исполнительной власти, реализующих государственную политику в сферах гражданской защиты, спасательного дела, пожарной и техногенной безопасности), оплата стоимости которых осуществляется за счет средств государственного и местных бюджетов;

213.3.2. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины, предназначенных для официального (служебного) пользования дипломатическими представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями иностранных государств и для личного использования членами дипломатических представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности в отношении каждого отдельного государства.

В случае реализации на таможенной территории Украины подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены с освобождением от налогообложения согласно нормам этого подпункта, налог уплачивается лицами, реализующими или передают во владение, пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент подачи таможенной декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Украины;

213.3.3. ввоз подакцизных товаров (продукции) из-за пределов таможенной территории Украины на таможенную территорию Украины, если при этом по закону не взимается налог на добавленную стоимость в связи с размещением товаров (продукции) в таможенных режимах: реимпорта, транзита, временного ввоза , таможенного склада, свободной таможенной зоны, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории, уничтожения или разрушения, отказа в пользу государства. В случае нарушения условий таможенных режимов, предусматривающих полное или частичное освобождение от налогообложения, лицо, ответственное за соблюдение режима, обязана исчислить и уплатить сумму налогового обязательства. В случае если в указанных случаях таможенным законодательством Украины предусматривается требование по осуществлению мер гарантирования, такое требование устанавливается и для целей акцизного налога. Налог взимается, если в дальнейшем в отношении таких товаров (продукции) возникают обязательства по уплате налога на добавленную стоимость;

213.3.4. безвозмездной передачи для уничтожения подакцизных товаров (продукции), конфискованных по решению суда и перешедших в собственность государства в результате отказа владельца, если они не подлежат реализации (продажи) в установленном законодательством порядке;

безвозмездной передачи во владение и пользование Вооруженным Силам Украины и другим воинским формированиям, образованным в соответствии с законами Украины, органам Службы безопасности Украины, Национальной полиции Украины, Государственной пограничной службы Украины, Государственной службы Украины по чрезвычайным ситуациям, Национальной гвардии Украины конфискованных подакцизных товаров, определенных подпунктами 215.3.5-215.3.5-2 пункта 215.3 статьи 215 этого Кодекса (далее для этого пункта - транспортные средства); транспортных средств, признанных бесхозными; транспортных средств, по которым не обратился владелец до конца срока хранения; транспортных средств, по праву наследования или на других законных основаниях перешли в собственность государства.

В случае реализации на таможенной территории Украины транспортных средств, операции по безвозмездной передаче которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом, налог уплачивается лицами, которые реализуют или передают во владение, пользование или распоряжение такие транспортные средства, не позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на добавленную стоимость по ставкам, действовавшим на момент безвозмездной передачи таких подакцизных транспортных средств;

213.3.5. реализации и / или передачи в пределах одного предприятия подакцизных товаров (продукции), произведенных на таможенной территории Украины, которые используются как сырье для производства подакцизных товаров (продукции) и бензола (по коду 2902 20 00 00 согласно УКТ ВЭД). Эта норма не распространяется на операции по реализации и / или передачи в пределах одного предприятия нефтепродуктов (кроме товаров (продукции) по кодам 2707 10 90 00, 2707 50 90 00, 2710 12 90 00 и 2711 19 00 00 согласно УКТ ВЭД)

213.3.6. ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции), используемых в качестве сырья для производства подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), при условии последующего изготовления из такого сырья других подакцизных товаров (продукции, в том числе сырья), которые реализуются на таможенной территории Украины или на экспорт, и предъявления контролирующему органу лицензии на право производства алкогольных напитков или табачных изделий. Эта норма не распространяется на операции по ввозу топлива;

213.3.7. ввоз физическими лицами на таможенную территорию Украины подакцизных товаров (продукции) в объемах, не превышающих норм беспошлинного ввоза, установленных Таможенным кодексом Украины ;

213.3.8. реалізації безпосередньо вітчизняними виробниками алкогольних напоїв і тютюнових виробів магазинам безмитної торгівлі. Підставою для звільнення від сплати податку продукції, яка призначена для реалізації магазинами безмитної торгівлі, є належно оформлена митна декларація, що оформляється під час відвантаження продукції від такого виробника;

213.3.9. ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції) (крім алкогольних напоїв і тютюнових виробів) як міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, або як гуманітарної допомоги, наданої згідно з нормами Закону України "Про гуманітарну допомогу";

213.3.10. ввезення акредитованими державними випробувальними лабораторіями та/або суб'єктами господарювання, які мають ліцензії на виробництво тютюнових виробів, еталонних (моніторингових) чи тестових зразків тютюнових виробів (не призначених для продажу вроздріб) для проведення досліджень чи випробувань (калібрування лабораторного обладнання, проведення дегустацій, вивчення фізико-хімічних показників, дизайну);

213.3.11. реалізації скрапленого газу на спеціалізованих аукціонах для потреб населення у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України;

213.3.12. реалізація відходів тютюнової сировини за умови документального підтвердження їх утворення та подальшого знищення або утилізації;

213.3.13. ввезення на митну територію України неферментованої (непереробленої) тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами, які здійснюють реалізацію ферментованої (переробленої) тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або її експорт; реалізація тютюнової сировини тютюново-ферментаційним заводам особами, які виробляють тютюнову сировину на митній території України; реалізація ферментованої (переробленої) тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами виробникам тютюнових виробів;

213.3.14. ввезення на митну територію України та реалізація на митній території України кузовів до автомобілів легкових, за умови подальшого виготовлення з них автомобілів, зазначених у товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД.

Статья 213 НКУ на русском языке с изменениями 2021 год (Налоговый кодекс Украины, НК Украины) №2755-VI от 02.12.2010, редакция от 23.04.2021