Статья 345. Документальные проверки соблюдения требований законодательства Украины по вопросам таможенного дела, в том числе своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей

1. Документальная проверка - это совокупность мер, с помощью которых таможенные органы убеждаются в правильности заполнения таможенных деклараций, деклараций таможенной стоимости и в достоверности указанных в них данных, законности ввоза (пересылки) товаров на таможенную территорию Украины или территорию свободной таможенной зоны, вывоз (пересылки) товаров за пределы таможенной территории Украины или за пределы территории свободной таможенной зоны, а также своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных и иных платежей, а также пени, контроль за взиманием которых возложен на таможенные органы.

2. Документальные проверки соблюдения требований законодательства Украины по вопросам таможенного дела, в том числе своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей, проводятся таможенными органами с учетом сроков давности, определенных статьей 102 Налогового кодекса Украины .

3. Таможенные органы вправе осуществлять таможенный контроль путем проведения документальных выездных (плановых или внеплановых) и документальных невыездных проверок соблюдения законодательства Украины по вопросам таможенного дела относительно:

1) правильности определения базы налогообложения, своевременности, достоверности, полноты начисления и уплаты таможенных платежей;

2) обоснованности и законности предоставления (получения) льгот и освобождения от налогообложения;

3) правильности классификации согласно УКТ ВЭД товаров, в отношении которых проведено таможенное оформление;

4) соответствия фактического использования перемещенных через таможенную границу Украины товаров заявленной цели такого перемещения и / или соответствия финансовых и бухгалтерских документов, отчетов, договоров (контрактов), калькуляций, других документов проверяемого, информации, указанной в таможенной декларации, декларации таможенной стоимости, по которым проведено таможенное оформление товаров в соответствующем таможенном режиме;

5) законности перемещения товаров через таможенную границу Украины, в том числе ввоз товаров на территорию свободной таможенной зоны или их вывоз с этой территории.

4. При проведении документальной проверки должностные лица таможенного органа должны реализовывать определенные настоящим Кодексом полномочия исключительно в объеме, необходимом для выяснения вопросов проверки.

5. Возмещение убытков и / или ущерба, причиненного должностными лицами таможенного органа предприятию при проведении проверки, осуществляется в порядке, установленном законом.

6. Результаты проверки оформляются актом (справкой) и является основанием для самостоятельного определения таможенным органом суммы налогового обязательства предприятия по уплате таможенных платежей, применение мер, предусмотренных законами Украины.

7. В случае выявления таможенным органом при проведении проверки признаков нарушений таможенных правил или контрабанды должностные лица таможенного органа принимают предусмотренные законом меры.

8. В случае отмены, изменения по результатам документальной проверки решений по классификации товаров для таможенных целей, принятых таможенными органами в соответствии со статьей 69 настоящего Кодекса , или решений о корректировке заявленной таможенной стоимости товаров, принятых таможенными органами в соответствии с разделом III настоящего Кодекса , действия, совершенные предприятием на выполнение таких решений, не влекут за собой применение штрафных (финансовых) санкций, начисления пени, наложение административных взысканий, кроме случаев, если указанные решения были приняты на основании представленных предприятием недостоверных документов, недостоверной информации и / или вследствие непредоставления предприятием всей имеющейся у него информации, необходимой для принятия указанных решений, существенно повлияло на характер этих решений.

Статья 345 ТКУ на русском языке с изменениями 2021 год (Таможенный кодекс Украины, ТК Украины) №4495-VI от 13.03.2012, редакция от 15.05.2021