Статья 307. Условия предоставления финансовых гарантий

1. Юридические лица, которые намерены выступать гарантом обеспечения лицом своих обязательств перед таможенными органами Украины по уплате таможенных платежей, уполномочиваются на это и вносятся в реестр гарантов в порядке, определенном настоящей главой.

2. Взаимоотношения между центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную таможенную политику, и гарантами регулируются на основании заключенных договоров.

3. Финансовая гарантия выдается гарантом и предоставляется таможенным органам лицом, ответственным за уплату таможенных платежей, или любой другой лицом в пользу лица, ответственного за уплату таможенных платежей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Финансовая гарантия действует на всей таможенной территории Украины.

4. Информационное взаимодействие между гарантами и таможенными органами осуществляется с помощью средств электронной связи путем направления авторизованных сообщений в электронной форме, заверенных электронной цифровой подписью гарантов и / или должностных лиц таможенных органов, круглосуточно, с периодичностью не более 30 минут. При осуществлении информационного обмена гарантам предоставляется информация о статусе всех полученных финансовых гарантий, а именно о:

1) принятие или отказ в принятии, прекращение действия выданных гарантами финансовых гарантий;

2) реквизиты (номер и дата оформления) таможенных деклараций или документов контроля за перемещением товаров, к которым прикреплены финансовые гарантии с указанием даты и времени прикрепления;

3) дату начала перемещения товаров (и / или начало перемещения каждой партии товара или его части) с указанием номеров транспортных средств, даты конечного срока доставки товаров в таможенные органы назначения, кодов товаров согласно УКТ ВЭД, количество товаров (в основных и дополнительных единицах измерения), сумму таможенных платежей

4) недостаточность финансовых гарантий для оформления таможенных деклараций или документов контроля за перемещением товаров с указанием суммы недостачи обеспечения уплаты таможенных платежей;

5) номер и дату составления акта о наступлении гарантийного случая по выданным гарантами финансовыми гарантиями;

6) высвобождение финансовых гарантий с указанием даты и времени доставки товаров (каждой партии товара или его части) в таможенные органы назначения и реквизитов (номер и дата оформления) таможенных деклараций или документов контроля за перемещением товаров, по которым произошло подтверждения выполнения обязательств, обеспеченных финансовыми гарантиями.

5. В случае невыполнения лицом обязательства по уплате таможенных платежей, обеспеченного финансовой гарантией, предоставленной в виде документа, таможенный орган с привлечением представителей гаранта, выдавшего такую гарантию, выясняет обстоятельства неисполнения обязательства, после чего направляет этом гаранту требование по уплате причитающейся суммы таможенных платежей. К требованию прилагаются заверенные таможенным органом копии документов, подтверждающих неисполнение обязательства. Процедура направления требования и перечень обязательных документов, прилагаемых к ней определяются в соглашении, предусмотренном частью третьей статьи 314 настоящего Кодекса .

6. Финансовая гарантия в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей не предоставляется, если сумма таможенных платежей, подлежащих уплате, не превышает сумму, эквивалентную 1000 евро, кроме случаев предоставления финансовых гарантий согласно главами 8 и 20 настоящего Кодекса .

7. Высвобождение (возврата) финансовой гарантии осуществляется не позднее двух часов после получения соответствующим таможенным органом подтверждения фактического исполнения обязательств, обеспеченных гарантией.

8. Освобождение (возврата) финансовой гарантии в случае частичного поступления товаров в таможенный орган назначения осуществляется:

1) после завершения перемещения всего количества товаров, указанных в таможенной декларации или в документе контроля за перемещением товаров;

2) на основании заявления декларанта или уполномоченного им лица об отсутствии дальнейшего перемещения товаров, указанных в таможенной декларации или в документе контроля за перемещением товаров.

Статья 307 ТКУ на русском языке с изменениями 2021 год (Таможенный кодекс Украины, ТК Украины) №4495-VI от 13.03.2012, редакция от 15.05.2021